城镇土地用税网上申报步骤2025

依据国家税务总局2025年最新电子税务局操作规范，申报步骤分为四个核心环节：

第一步，税源信息采集

纳税人需登录电子税务局，进入模块，选择“城镇土地用税”税种。系统自动关联纳税人名下土地权属信息，存在未登记土地，需手工录入土地坐落地方、权属证书编号、土地面积等基础数据。对于共有土地，需分别登记各权利人占用的面积比率。

第二步，应税信息维护

在税源明细表中，纳税人需确认土地作用与功效、土地等级及适用税额标准。土地作用与功效发生变更，需在变更界面填写新作用与功效及生效日期，系统自动计算税额调整差额。

第三步，减免税申报

符合条件的纳税人可在此环节申请减免，需上传政策依据文件。系统依据土地作用与功效、面积及减免期限自动计算减免金额，生成减免税明细附表。

第四步，申报表生成与提交

系统依据采集的税源信息自动生成《城镇土地用税纳税申报表》，纳税人需核对计税依据、应纳税额等数据，确认无误后提交。申报成功后，系统即时反馈电子缴款书，纳税人可通过银联、第三方支付等方法完成税款缴纳。

城镇土地用税的计税依据有什么?

依据《中国城镇土地用税暂行条例》及配套法规，计税依据的确定遵循以下原则：

法定面积标准

以纳税人实质占用的土地面积为唯一计税依据，具体包含：

1. 经自然资源部门组织测定的土地面积;

2. 纳税人持有些《不动产权证书》记载的宗地面积;

3. 未获得权属证书的，按纳税人申报面积纳税，待发证后调整。

权属状况动态调整

土地权属发生转移或作用与功效变更时，计税依据相应调整：

1. 纳税人终止土地用的，需在电子税务局申报义务终止，系统自动截断纳税义务至权属转移当月;

2. 共有土地权利人增减的，按变更后各权利人实质占用面积重新核定计税依据。

特殊情形处置规则

1. 地下建筑用地：已获得地下土地用权证的，按证书面积计税;未获得的，按垂直投影面积的50%计税;

2. 农、林、牧、渔业生产用地：直接用于种植、养殖的专业用地免征，但加工场地、办公用地需照章纳税。